وقیان کا کہنا ہے کہ برطانوی ٹیکس نظام میں تبدیلیاں غیر مقیم افراد کی املاک کی ملکیت کو دوبارہ تشکیل دے رہی ہیں

انہوں نے تصدیق کی کہ سرمایہ کاری، وارثانہ منصوبہ بندی یا اثاثوں کو برقرار رکھنے کے مقاصد کے لیے بیرونی ڈھانچے اب اپنی مقاصد میں کامیاب نہیں ہو رہے۔

غیر مقیم افراد پر املاک اور ان کمپنیوں کے شیئرز سے حاصل ہونے والے منافع پر ٹیکس عائد ہوتا ہے جن کی 75 فیصد قیمت زمینوں سے حاصل ہوتی ہے، بشرطیکہ بیچنے والے کے پاس 25 فیصد حصص ہوں۔

تحفہ کو "ممکنہ معاف منتقلی" کے طور پر سمجھا جا سکتا ہے اور اگر دینے والا اسے نافذ کرنے کے بعد سات سال تک زندہ رہے تو یہ مکمل طور پر وارثانہ ٹیکس سے معاف ہو جاتا ہے۔

مالیاتی قانون 2017 نے بیرونی کمپنیوں کے حصص کو غیر ملکی اثاثوں کے طور پر ٹیکس وارثانہ سے خارج رکھنے کی سہولت کو ختم کر دیا، جو رہائشی املاک کی ملکیت رکھتی تھیں۔

املاک کو ٹرسٹ فنڈ اور کمپنی کے ذریعے برقرار رکھنا ایک مہنگا ڈھانچہ بن گیا ہے، کیونکہ یہ "متعلقہ اثاثوں" کے نظام کے تحت آتا ہے اور اس پر سالانہ 6 فیصد فیس عائد ہوتی ہے۔

ماہر املاک وکیل حمد الوقیان نے تصدیق کی کہ برطانیہ میں مالیاتی نظام اور ریگولیٹری ماحول میں حالیہ سالوں میں ہونے والی تبدیلیوں نے غیر مقیم سرمایہ کاروں کے لیے برطانوی رہائشی املاک کی ملکیت کے طریقوں کو دوبارہ تشکیل دیا ہے۔ انہوں نے اشارہ کیا کہ سرمایہ کاری، وارثانہ منصوبہ بندی یا اثاثوں کو برقرار رکھنے کے لیے استعمال ہونے والے بہت سے بیرونی ڈھانچے اب ان فوائد کو حاصل نہیں کر پاتے جن کے لیے انہیں بنایا گیا تھا۔

الوقیان نے «السیاسہ» کو دیے گئے بیان میں وضاحت کی کہ نمایاں تبدیلی اپریل 2017 میں شروع ہوئی، جب مالیاتی قانون (نمبر 2) 2017 نے اس سہولت کو ختم کر دیا جس کے تحت برطانوی رہائشی املاک کی ملکیت رکھنے والی بیرونی کمپنیوں کے حصص کو غیر ملکی اثاثوں کے طور پر ٹیکس وارثانہ سے خارج سمجھا جاتا تھا۔ اب جبکہ ان حصص کی قیمت برطانیہ میں رہائشی املاک سے حاصل ہوتی ہے، انہیں برطانوی اثاثوں کے طور پر ٹیکس وارثانہ کے دائرہ کار میں لایا جاتا ہے۔

خبری خدمات

خبری تجزیات

انہوں نے مزید کہا کہ 6 اپریل 2025 سے صورتحال میں اضافی تبدیلی آئی، جب ٹیکس وارثانہ کا نظام "وطن پرستی" کے تصور سے "اقامہ" کے تصور کی طرف منتقل ہو گیا۔ برطانیہ میں طویل عرصے سے غیر مقیم مالکان کے لیے، برطانیہ میں موجود اثاثے عام طور پر ٹیکس کے دائرہ کار میں رہتے ہیں، بشمول کمپنیوں کے ذریعے ملکیت والے رہائشی املاک۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ بیرونی ڈھانچے اب ٹیکس وارثانہ سے پہلے کی حفاظت فراہم نہیں کرتے، جبکہ گھر پر سالانہ ٹیکس، کمپنیوں اور ٹرسٹ فنڈز کے انتظامی فیس جیسی لاگت جاری ہے۔

انہوں نے اشارہ کیا کہ ملکیت کی دوبارہ ساخت بندی بنیادی طور پر اس بات پر منحصر ہے کہ مالک جائیداد کو کیسے رکھتا ہے، اور وضاحت کی کہ دو اہم راستے موجود ہیں: پہلا جب ایک ٹرسٹ فنڈ برطانوی جائیداد کو رکھنے والی کمپنی کی مالک ہو، اور دوسرا جب کمپنی جائیداد کو براہ راست رکھتی ہو۔

وقیان نے بیان کیا کہ ٹرسٹ فنڈ اور کمپنی کے ذریعے جائیداد کو رکھنا کئی صورتوں میں ایک مہنگا اور پیچیدہ ڈھانچہ بن چکا ہے، خاص طور پر کیونکہ تخمینہ ٹرسٹ فنڈز اور 22 مارچ 2006 کے بعد قائم کیے گئے زیادہ تر فنڈز "متعلقہ اثاثوں" کے نظام کے تحت آتے ہیں، جس کے تحت دسویں سالگرہ پر معاف حد سے تجاوز کرنے والے اثاثوں کی قدر پر 6 فیصد تک کا ادوارِی ٹیکس لگ سکتا ہے، جس کی معاف حد 325 ہزار پاؤنڈ تک ہے، اس کے علاوہ فنڈ سے اثاثوں کے نکلنے یا اس کے بند ہونے پر 6 فیصد تک کا آؤٹ گروئنگ ٹیکس بھی لگ سکتا ہے۔

انہوں نے مزید کہا کہ ٹرسٹ فنڈ کا بند ہونا کچھ صورتوں میں ڈھانچے کو سادہ کرنے کی پہلی قدم ہو سکتا ہے، خاص طور پر جب اس کا بنیادی مقصد صرف جائیداد کی ملکیت ہو، اور اشارہ کیا کہ اس قدم کا وقت اہم ہے، کیونکہ آؤٹ گروئنگ فیسز آخری سالگرہ کے گزرنے کے ساتھ ساتھ بڑھ سکتی ہیں۔ اس کے برعکس، شیئرز کو فنڈ سے باہر منتقل کرنے کے ٹیکس کے اثرات کا مطالعہ کرنا ضروری ہے، جس میں سرمایہ کاری منافع کا ٹیکس اور دستیاب معافیاں شامل ہیں، جن میں شوہر یا بیوی سے متعلق معافیاں بھی شامل ہیں۔

جبکہ کمپنی کے برطانوی جائیداد کو براہ راست رکھنے کی صورت میں، الوقیان نے وضاحت کی کہ عام راستہ کمپنی کو منسوخ کرنا، اس کے آپریشنل اخراجات اور چھپے ہوئے گھروں سے متعلق سالانہ ٹیکس کو ختم کرنا، اور پھر جائیداد کو ذاتی طور پر رکھنا ہو سکتا ہے۔ تاہم، یہ قدم جائیداد کو وراثت کے ٹیکس کے دائرے میں لے آتا ہے، جس کی وجہ سے کچھ خاندان ملکیت کو بچوں یا خاندان کے دیگر ارکان میں منتقل کرنے کا مطالعہ کرتے ہیں۔

انہوں نے واضح کیا کہ تحفہ کو "ممکنہ معاف منتقلی" کے طور پر برتا جا سکتا ہے، اور اگر دینے والے اسے دینے کے بعد 7 سال تک زندہ رہیں تو یہ مکمل طور پر وراثت کے ٹیکس سے معاف ہو جاتا ہے۔ اگر اس مدت کے دوران وفات واقع ہو جائے، تو وراثت کا ٹیکس لاگو ہو سکتا ہے، لیکن دینے والے کے تحفہ دینے کے بعد زندہ رہنے کی مدت کے مطابق مرحلہ وار معافی کا فائدہ اٹھایا جا سکتا ہے۔

الوقیان نے زور دیا کہ اس بات کا خاص خیال رکھا جائے کہ واہب (تحفہ دینے والا) کا بغیر مکمل مارکیٹ کرایہ ادا کیے جائیداد کا استعمال جاری رکھنا اس تحفے کو "منفعت برقرار رکھنے والا تحفہ" قرار دیا جا سکتا ہے، جس کی وجہ سے اس کا مقصد ٹیکسی چھوٹ حاصل نہیں ہو پائے گا۔ نیز، جائیداد کی منتقلی دارائی منافع کی ٹیکس اور زمین و جائیداد کی اسٹیمپ ڈیوٹی کے اصولوں کے تحت آ سکتی ہے، خاص طور پر اگر جائیداد پر رھن (mortgage) موجود ہو۔

انہوں نے اشارہ کیا کہ وراثت کی ٹیکس سے بنیادی چھوٹ کی حد ہر فرد کے لیے 325,000 پاؤنڈ ہے، جو اپریل 2031 تک منجمد (برف کی طرح جمی ہوئی) ہے۔ چھوٹ والی حد سے زائد قیمت پر 40 فیصد وراثت کی ٹیکس لاگو ہوتی ہے، اور پہلی موت کے وقت شریک حیات کے درمیان استعمال نہ ہونے والی چھوٹ کی حد منتقل کی جا سکتی ہے، ساتھ ہی سالانہ 3,000 پاؤنڈ تک کے تحفوں پر بھی چھوٹ دی جاتی ہے۔

کمپنی کے خاتمے کے دوران ٹیکس کے حوالے سے، الوقیان نے وضاحت کی کہ دارائی منافع کی ٹیکس ایک اہم عنصر ہے جس کا پہلے سے حساب لگانا ضروری ہے، کیونکہ ٹیکس دو سطحوں پر لگ سکتا ہے: پہلا کمپنی پر جائیداد کی فروخت کی وجہ سے، اور دوسرا حصہ داروں پر حصص یا تصفیے کی آمدنی کی فروخت کی وجہ سے۔ کمپنی پر منافع کی نوعیت کے مطابق 19 فیصد سے 25 فیصد تک کمپنی ٹیکس لاگو ہوتا ہے، جبکہ افراد پر دارائی منافع کی ٹیکس 18 فیصد یا 24 فیصد کی شرح سے لاگو ہوتی ہے۔

انہوں نے مزید کہا کہ غیر مقیم افراد عام طور پر برطانوی جائیدادوں سے حاصل ہونے والے منافع پر برطانیہ کی ٹیکس کے دائرے میں آتے ہیں، نیز ان کمپنیوں کے حصص پر بھی جن کی 75 فیصد یا اس سے زیادہ قیمت برطانوی زمینوں سے جڑی ہو، بشرطیکہ بیچنے والے کے پاس 25 فیصد یا اس سے زیادہ حصہ ہو۔ نیز، لاگت کی بنیاد کو دوبارہ حساب کرنے کے قواعد عمل کی نوعیت کے مطابق مختلف ہوتے ہیں، جہاں رہائشی جائیدادوں کی براہ راست فروخت کے لیے 5 اپریل 2015 اور بعض غیر براہ راست معاملات کے لیے 5 اپریل 2019 کو تاریخ مقرر کی گئی ہے۔

انہوں نے نوٹ کیا کہ انگلینڈ اور شمالی آئرلینڈ میں زمین و جائیداد کی اسٹیمپ ڈیوٹی ایک اور اہم پہلو ہے، جہاں رہائشی جائیدادوں پر بنیادی شرح 12 فیصد تک ہے، اضافی رہائش گاہوں اور کمپنیوں کی خریداری پر 5 فیصد اضافی فیس، اور غیر مقیم افراد کے لیے 2 فیصد اضافی فیس لاگو ہوتی ہے، جس سے 1.5 ملین پاؤنڈ سے زائد قیمت والے حصے پر زیادہ سے زیادہ شرح 19 فیصد تک پہنچ سکتی ہے۔

انہوں نے وضاحت کی کہ قرض سے پاک جائیداد کو کمپنی سے اس کے حصص داروں میں منتقل کرنے سے عام طور پر زمین اور جائیدادوں پر اسٹیمپ ڈیٹی کا بوجھ لاگو نہیں ہوتا، جبکہ اگر جائیداد مرہون ہو اور قرضہ حصص داروں پر منتقل ہو تو ایسی صورت میں ٹیکس لاگو ہو سکتا ہے۔ اس کے علاوہ، اسکاٹ لینڈ اور ویلز میں ٹیکس کے نظام مختلف ہیں، جہاں ہر علاقہ زمین کے لین دین پر اپنا مخصوص ٹیکس نافذ کرتا ہے۔

وقیان نے اپنے بیان کے اختتام پر زور دیا کہ برطانیہ میں جائیدادوں کی ملکیت کی دوبارہ ڈھانچہ بندی کا فیصلہ کسی یکساں ماڈل پر منحصر نہیں ہو سکتا، بلکہ یہ موجودہ ڈھانچے کی نوعیت، جائیداد کی قیمت، اس کی خریداری کی تاریخ، فنڈنگ یا ہاؤسنگ لون کی سطح، مالک کے ٹیکس رہائش کے حیثیت، اور اس کے رہائش کے ملک کے ٹیکس کے نظام پر منحصر ہے۔

انہوں نے اس بات پر بھی زور دیا کہ وراثت ٹیکس، سرمایہ کاری منافع پر ٹیکس، اور زمین و جائیدادوں پر اسٹیمپ ڈیٹی کے باہمی تعامل کی وجہ سے کسی بھی دوبارہ ڈھانچہ بندی کے قدم کو اٹھانے سے پہلے اس کی لاگت اور ٹیکس کے اثرات کا جامع اور پہلے سے جائزہ لینا ضروری ہے۔ انہوں نے یہ بھی واضح کیا کہ کسی بھی منتقلی یا منسوخی کے عمل کو عملی جامہ پہنانے سے پہلے ماہر قانونی اور ٹیکسی مشورہ حاصل کرنا غیر متوقع بوجھ سے بچنے کے لیے انتہائی ضروری ہے۔