کویت کے مرکزی بینک اور ایکسچینج کمپنیوں کے لیے: دفاتر میں ملکیت چھپانے کی چالوں پر نظر رکھیں

- «پیسے کی دھلائی» کے خطرات وقف کی نوعیت کی وجہ سے کم ہیں، کیونکہ اس میں بیرونی مداخلت کی پابندیاں اور اس کے مقاصد عموماً جائیداد یا خاندانی نوعیت کے ہوتے ہیں۔

- وقف شدہ اثاثوں کے تحفظاتی انتظامات مشکوک مستفید کو اس طرح کے فاصلے یا ڈھانچے کو قائم کرنے سے روکتے ہیں جو ان کے پیچھے کرنے میں دشوار ہوں۔

- پیچیدہ ادارتی ڈھانچوں میں نئے متعارف کردہ عملی رکاوٹیں شخصیتِ اعتباری (Legal Entity) میں حقیقی مستفید کو ظاہر کرتی ہیں۔

- وقف پر عمل درآمد کے لیے واقف (جو وقف کرتا ہے) اور دو گواہانِ عدل کے دستخطوں سے مزین سرکاری دستاویز کی ضرورت ہوتی ہے، یا اس کی تصدیق عدالتوں کے ذریعے ہوتی ہے۔

- متعلقہ ادارے کے مقررہ ضوابط کی پابندی نہ کرنے کی صورت میں اس پر «پیسے کی دھلائی» کے خلاف قوانین کے تحت جرمانے عائد کیے جا سکتے ہیں۔

کویت سینٹرل بینک نے مقامی تمام بینکوں، ایکسچینج کمپنیوں، فنڈنگ کمپنیوں، الیکٹرانک کرنسی کی خدمات فراہم کرنے والوں، الیکٹرانک ادائیگی کی خدمات فراہم کرنے والوں، اور الیکٹرانک ادائیگی کے نظاموں کے آپریٹرز پر زور دیا ہے کہ وہ ان اضافی اقدامات پر عمل پیرا ہوں جو کسی بھی تبدیلی کی نشاندہی کے لیے ضروری ہیں، خاص طور پر جب شخصیتِ اعتباری یا قانونی ترتیب میں حقیقی مستفید (Beneficial Owner) کی شناخت متعلقہ اداروں یا متعلقہ حکام کے ذریعے سامنے آئے۔ اس سلسلے میں تجارت اور صنعت کے وزارت کو وزارت کے استعمال کردہ نظام کے مطابق اطلاع دینا لازمی ہے۔

کویت سینٹرل بینک نے مزید تأکید کی کہ «حقیقی مستفید» کے تصور سے متعلق رہنما اصول میں مقرر کردہ جدید اقدامات کی پابندی نہ کرنے کی صورت میں متعلقہ ادارہ قانون نمبر 106/2013 (پیسے کی دھلائی اور دہشت گردی کی مالی معاونت کے خلاف) کی دفعہ 15 میں بیان کردہ اقدامات اور سزاؤں کا مستحق ہو جائے گا۔

انہوں نے اس بات کی طرف بھی اشارہ کیا کہ «حقیقی مستفید» کے تصور سے متعلق رہنما اصول کی تازہ کاری کا مقصد مالیاتی ایکشن ٹاسک فورس (FATF) کی سفارشات کے مطابق، شخصیتِ اعتباری اور قانونی ترتیبات کے ذریعے ملکیت اور کنٹرول کو چھپانے کے غلط استعمال کو روکنے کے لیے حقیقی مستفید کی شناخت کے تقاضوں کی پابندی کو مزید مضبوط بنانا ہے۔

اس حوالے سے وزارت تجارت نے شخصیتِ اعتباری، پیچیدہ ادارتی ڈھانچوں، بشمول وقف، اور ان اقدامات کی وضاحت کی ہے جو کویت سینٹرل بینک کی نگرانی کے تحت آنے والی یونٹس یا متعلقہ قانون نافذ کرنے والے اداروں کے ذریعے شخصیتِ اعتباری یا قانونی ترتیب میں حقیقی مستفید کی نشاندہی کے لیے اپنانے چاہئیں۔

اس سیاق و سباق میں ایسے تحفظاتی انتظامات کی نشاندہی کی گئی ہیں جن کے ذریعے بینکوں، ایکسچینج کمپنیوں، فنڈنگ کمپنیوں، الیکٹرانک کرنسی اور ادائیگی کی خدمات فراہم کرنے والوں کو یہ یقینی بنانا ہوگا کہ مشکوک حقیقی مستفید اس شعبے میں اپنے اثاثوں سے خود کو الگ کرنے کا فاصلہ پیدا نہ کر سکے۔ یہ وہی طریقہ کار ہے جسے بعض لوگ اپنے جرائم کی دریافت یا پیچھے کرنے میں دشواری پیدا کرنے، یا ٹیکس کی ادائیگیوں سے بچنے، یا غیر قانونی پیسوں کو چھپانے کے لیے استعمال کرتے ہیں۔

اسی سیاق میں وقف کی کارروائیوں اور اس کے حقیقی مستفید سے متعلق اہم شقوں میں ترمیم اور اضافہ کیا گیا ہے، جس میں اس بات پر زور دیا گیا ہے کہ ایسی کارروائی کی تصدیق سرکاری اداروں کے پاس موجود سرکاری دستاویز کے ذریعے کی جائے جس پر واقف اور دو گواہانِ عدل کے دستخط ہوں، یا پھر عدالتی حکم کے ذریعے۔ نیز، وقف کرنے والے (واہب الوقف) کو وقف قائم کرتے وقت وزارتِ انصاف کو تفصیلی دستاویزات جمع کرانی ہوں گی جن میں وقف کے اثاثوں، وقف کی نوعیت، وکیل (امین)، اور مستفید کی تفصیلات شامل ہوں۔ FATF کے معیارات کے تحت یہ تینوں افراد حقیقی مستفید (Beneficial Owners) شمار ہوں گے۔

تعمیمات کے مطابق وزارتِ انصاف ان معلومات کو اپنے ریکارڈ میں محفوظ رکھے گی۔ اگر وزارتِ اوقاف اور اسلامی امور کسی وکیل (امین) کی تعیناتی کرے، تو وزارتِ اوقاف کو وقف کی تفصیلات الیکٹرانک ریکارڈ میں محفوظ رکھنی ہوں گی۔

«وقف» خیرات کے اہم ذرائج میں سے ایک ہے، اور اس کی تعریف یہ کی گئی ہے کہ اصل مال کو حبس (قید) کیا جائے اور اس کی منافع بخش استعمال کو جاری رکھا جائے، یعنی مال یا جائیداد کو مخصوص کیا جائے اور اسے بیچنے یا عطیہ کرنے سے روکا جائے، جبکہ اس کی آمدنی اور منافع خیرات اور بھلائی کے کاموں میں خرچ کیے جائیں۔ اس کے علاوہ وقف کی تین اقسام ہیں: خیری، ذری (خاندانی)، اور مشترکہ۔ واقف وہ شخص ہے جو منقول یا غیر منقول مال کا مالک ہو اور اسے وقف کرنے کا ارادہ رکھتا ہو۔

اعداد و شمار کے مطابق، کویت میں وقف، قانونی اداروں کے برعکس، «پیسوں کی دھلائی اور دہشت گردی کی مالی معاونت» کے حوالے سے کم خطرے کا حامل ہے، کیونکہ اس میں بیرونی مداخلت پر پابندیاں عائد ہیں اور وقف کی جائیدادوں کا استعمال بنیادی طور پر مقامی یا خاندانی مقاصد کے لیے ہوتا ہے۔

«حقیقی مستفید» کے تصور کے حوالے سے رہنما اصولوں کے مطابق، موقوف علیہ یا تو ایک مخصوص طبیعی شخص، یا ایک مخصوص قانونی ادارہ، یا ایک عمومی ادارہ ہو سکتا ہے جو واقف کی مقرر کردہ شرائط سے منسلک ہو۔ ناظر وقف یا وقف بورڈ وہ ذاتی یا قانونی ادارہ ہے جو واقف کی طرف سے وقف نامے میں مقرر کردہ شرائط اور وقف کی نوعیت (چاہے وہ جائیداد، منقولہ مال، نقدی، منافع کا وقف، یا معنوی حقوق ہو) کے مطابق وقف کی نگرانی کرتا ہے۔

اگرچہ تینوں پابندیوں کے زمرے اپنی نوعیت اور دائرہ کار کے لحاظ سے کافی مختلف ہیں، لیکن ان سب کی بنیاد پر «حقیقی مستفید» کا تصور بالکل ایک جیسا ہے، اور مالیاتی اداروں اور مخصوص مالیاتی کاروباروں کو ضروری ہے کہ وہ گاہکوں، وقف دہندگان اور دیگر متعلقہ فریقین کے حقیقی مستفیدین کی شناخت اور تصدیق یقینی بنائیں۔

«حقیقی مستفید» کے تصور کے حوالے سے تازہ ہدایات کے تحت، حقیقی ملکیت کے تصور کو تمام حالات میں وقف کے تحت ان طبیعی اشخاص تک وسعت دی گئی ہے جو درج ذیل ذمہ داریاں سرانجام دیتے ہیں:

3 - مستفیدین: وہ افراد یا گروہ جو وقف سے مستفید ہوتے ہیں اور جن کی شناخت یا نام واضح طور پر مستفیدین کی ایک خاص جماعت کی طرف سے مقرر کیا گیا ہو۔