Al-Waqyan sa 'Al-Siyasa': Ang mga pagbabago sa British tax system ay muling nagbubuo ng pag-aari ng real estate ng mga hindi naninirahan

Ipinahayag niya na ang mga estrukturang panlabas na ginagamit para sa mga layunin ng pamumuhunan, pagpaplano sa pagpapalit ng kapangyarihan, o pagpapanatili ng mga ari-arian ay hindi na laging nakakamit ang mga layunin na ito.

Ang mga hindi residente ay sumasaklaw sa buwis sa kita na nanggagaling sa mga ari-arian at mga bahagi ng mga kumpanya na kung saan ang 75% ng halaga nito ay nagmumula sa lupa, kung ang nagbebenta ay may hawak na bahaging 25%.

Ang regalo ay maaaring ituring na isang “posibleng exempt na paglipat” at maging ganap na exempt sa buwis sa pamana kung ang nagbigay ay mabuhay ng hindi bababa sa pitong taon pagkatapos ito ipatupad.

Ang batas pang-pananalapi para sa taong 2017 ay nagbawas sa pagkakataong ituring ang mga bahagi ng mga foreign company na may ari-arian ng mga tirahan bilang mga foreign asset na nasa labas ng sakop ng buwis sa pamana.

Ang pagpapanatili ng ari-arian sa pamamagitan ng trust fund at kumpanya ay naging mahal na estruktura dahil ito ay sumasaklaw sa sistemang “related assets” at may kasamang regular na bayarin na 6%.

Ipinahayag ng eksperto sa ari-arian at abogado na si Hamad Al-Waqyan na ang mga pagbabagong nangyari sa sistemang buwis at sa regulatibong kapaligiran sa United Kingdom sa nakalipas na ilang taon ay muling pinalitan ang mga mekanismo ng pagmamay-ari ng mga tirahan sa UK ng mga hindi residente na mga mamumuhunan, at binanggit na maraming estrukturang panlabas na dating ginagamit para sa mga layunin ng pamumuhunan, pagpaplano sa pagpapalit ng kapangyarihan, o pagpapanatili ng mga ari-arian ay hindi na laging nagbibigay ng mga benepisyo para sa kanilang paglikha.

Inilarawan ni Al-Waqyan, sa isang pahayag sa “Al-Siyasa,” na ang pinakamahalagang pagbabago ay nagsimula noong Abril 2017, kapag ang batas pang-pananalapi (Bilang 2) para sa taong 2017 ay nagbawas sa benepisyo na nagpapahintulot na ituring ang mga bahagi ng mga foreign company na may ari-arian ng mga tirahan sa UK bilang mga foreign asset na nasa labas ng sakop ng buwis sa pamana, dahil ang mga bahaging ito, kapag ang halaga nito ay nagmumula sa mga tirahan sa UK, ay itinuturing na mga British asset at sumasaklaw sa buwis sa pamana.

Mga serbisyong balita

Mga pagbabasa sa balita

Dinagdag niya na ang larawan ay may karagdagang pagbabago mula noong 6 Abril 2025, sa paglipat ng sistemang buwis sa pamana mula sa konsepto ng “domicile” patungo sa konsepto ng “residency.” Para sa mga hindi residente na may matagal na pananatili sa UK, ang mga ari-arian na nasa UK ay karaniwang sumasaklaw pa rin sa buwis, kabilang ang mga tirahan na may hawak sa pamamagitan ng mga kumpanya, na nangangahulugan na ang mga estrukturang panlabas ay hindi na nagbibigay ng dating proteksyon laban sa buwis sa pamana, habang patuloy ang mga gastusin tulad ng taunang buwis sa mga luxury housing at mga bayarin sa pamamahala ng mga kumpanya at trust funds.

Binanggit niya na ang restructuring ng pagmamay-ari ay nakabase sa paraan kung paano pinapanatili ng may-ari ang ari-arian, at inilarawan na may dalawang pangunahing landas: ang una ay kapag ang trust fund ang may-ari ng isang kumpanya na may hawak na British ari-arian, at ang pangalawa ay kapag ang kumpanya ang direktang may-ari ng ari-arian.

Ipinakita ni Al-Waqyan na ang pagpapanatili ng ari-arian sa pamamagitan ng trust fund at kumpanya ay naging mahal at komplikado sa maraming kaso, lalo na dahil ang mga discretionary trust at karamihan sa mga trust na itinatag pagkatapos ng 22 Marso 2006 ay sumasaklaw sa sistemang “related assets,” na maaaring magresulta sa regular na bayarin na hanggang 6% sa ika-10 anibersaryo, sa halaga ng mga ari-arian na lumampas sa exempt na threshold na hanggang 325,000 British pounds, kasama ang exit charge na maaaring umabot din sa 6% kapag ang mga ari-arian ay lumabas sa trust o ito ay isara.

Dinagdag niya na ang pagsasara ng trust fund ay maaaring maging unang hakbang sa pagpapadali ng istruktura sa ilang mga kaso, lalo na kapag ang pangunahing layunin nito ay simpleng pag-aari ng isang ari-arian, at binanggit na mahalaga ang oras ng hakbang na ito, dahil maaaring tumanda ang mga bayarin sa paglabas habang lumilipas ang oras mula sa huling taunang pag-alala. Sa kabilang banda, kailangang pag-aralan ang mga epekto sa buwis na dulot ng paglipat ng mga bahagi ng kumpanya (shares) labas ng trust, kabilang ang capital gains tax at ang mga available na exemption, kabilang na ang mga exemption na may kinalaman sa asawa.

Sa kaso kung ang kumpanya ay direktang nag-aari ng British real estate, ipinaliwanag ni Al-Waqian na ang karaniwang landas ay maaaring magtapos ng operasyon ng kumpanya, pagtatapos sa mga gastos sa operasyon, at ang taunang buwis na may kinalaman sa mga protected residences, at pagkatapos ay panatilihin ang ari-arian sa personal na pamamaraan. Gayunpaman, ang hakbang na ito ay naglalagay ng ari-arian sa ilalim ng sakop ng inheritance tax, na nagdudulot sa ilang mga pamilyang pag-aralan ang paglipat ng pag-aari sa mga anak o miyembro ng pamilya.

Ipinaliwanag niya na ang regalo ay maaaring ituring na isang "posibleng exempt na transfer," at maaaring ganap na exempt sa inheritance tax kung ang nagbigay ng regalo ay mabuhay ng pitong taon pagkatapos nito. Sa kaso ng kamatayan sa loob ng panahong ito, maaaring magkaroon ng inheritance tax, na may posibilidad na gamitin ang gradual exemption base sa haba ng panahon na mabuhay ng nagbigay ng regalo pagkatapos ito ipagbigay.

Binigyang-diin ni Al-Waqian ang kahalagahan ng pagmamasid na ang patuloy na paggamit ng ari-arian ng nagbigay ng regalo nang walang pagbabayad ng buong market rent ay maaaring magresulta sa pagturing sa regalo bilang "gift with reservation of benefit," kaya’t hindi nito natutugunan ang layunin sa buwis. Bukod dito, ang paglipat ng ari-arian ay maaaring sumailalim sa mga konsiderasyon sa capital gains tax at stamp duty sa lupa at ari-arian, lalo na kung may mortgage.

Binanggit niya na ang pangunahing exempt threshold para sa inheritance tax ay £325,000 bawat indibidwal, na nakafreeze hanggang Abril 2031, habang ang rate ng inheritance tax ay 40% sa halagang lumampas sa exempt threshold, na may posibilidad na ipasa ang hindi ginamit na bahagi ng threshold sa pagitan ng mga asawa sa unang kamatayan, kasama na ang taunang exemption sa regalo na £3,000.

Tungkol sa mga buwis sa pagwawakas ng kumpanya, ipinaliwanag ni Al-Waqian na ang capital gains tax ay isa sa pinakamahalagang elemento na dapat bago itong kalkulahin, dahil maaaring magkaroon ng buwis sa dalawang antas: ang una ay sa kumpanya dahil sa pagbili o pagbebenta ng ari-arian, at ang pangalawa ay sa mga shareholder dahil sa pagbili o pagbebenta ng mga bahagi ng kumpanya o sa mga kita mula sa liquidation. Ang kumpanya ay sumasailalim sa corporate tax sa mga rate na nasa pagitan ng 19% at 25% base sa kita, habang ang mga indibidwal ay sumasailalim sa capital gains tax sa rate na 18% o 24%.

Dinagdag niya na ang mga hindi residente ay karaniwang sumasailalim sa buwis ng United Kingdom sa mga kita mula sa British real estate, pati na rin sa mga bahagi ng kumpanya na kung saan 75% o higit pa ng halaga nito ay nagmumula sa British lupa, kung ang nagbebenta ay may hawak na stake na 25% o higit pa. Iba-iba ang mga patakaran sa pag-rebase ng cost basis base sa kalikasan ng transaksyon, na gumagamit ng Abril 5, 2015 para sa direktang transaksyon sa mga residential property at Abril 5, 2019 para sa ilang hindi direktang transaksyon.

Binanggit niya na ang stamp duty sa lupa at ari-arian sa England at North Ireland ay isa pang salik na dapat isaalang-alang, kung saan ang mga pangunahing rate para sa mga residential property ay umabot sa 12%, na may karagdagang bayarin na 5% para sa karagdagang mga tirahan at mga pagbili ng kumpanya, at 2% para sa mga hindi residente, na maaaring itaas ang pinakamataas na rate sa 19% sa bahagi ng halaga ng ari-arian na lumampas sa £1.5 milyon.

Ipinaliwanag niya na ang paglipat ng isang walang utang na ari-arian mula sa kumpanya sa mga miyembro ng kumpanya ay karaniwang hindi nagdudulot ng pagkakataon para sa pagbabayad ng stamp duty sa lupa at ari-arian, ngunit maaaring magkaroon ng tax kung ang ari-arian ay may utang at ang utang ay ipinasa sa mga miyembro. Iba-iba rin ang mga sistema ng buwis sa Scotland at Wales, kung saan bawat isa ay nagpapatupad ng kanilang sariling buwis sa mga transaksyon sa lupa.

Binigyang-diin ni Al-Waqian sa dulo ng kanyang pahayag na ang desisyon sa pag-restructure ng pagmamay-ari sa mga British na ari-arian ay hindi maaaring umasa sa isang iisang modelo, kundi nakadepende sa kalikasan ng kasalukuyang estruktura, halaga ng ari-arian, petsa ng pagbili, antas ng pondo o mortgage, at katayuan ng may-ari sa terms ng tax residency, pati na rin ang sistema ng buwis sa kanyang bansa ng tirahan.

Binigyang-diin niya na ang interaksyon sa pagitan ng inheritance tax, capital gains tax, at stamp duty sa lupa at ari-arian ay nagpapahiwatig na ang anumang hakbang sa pag-restructure ay nangangailangan ng paunang komprehensibong pag-aaral sa mga gastusin at epekto sa buwis, at binigyang-diin na ang pagkuha ng espesyalisadong payo sa legal at buwis bago isagawa ang anumang transaksyon o likyudasyon ay nananatiling mahalaga upang maiwasan ang mga hindi inaasahang bigat.