صدور آییننامه قانونی در خصوص مبارزه با پنهانکاری تجاری - صرماد
(كونا) – امروز یکشنبه، فرمان قانونی شماره ۷۸ سال ۲۰۲۶ در خصوص مبارزه با پنهانسازی تجاری صادر شد که هدف آن مقابله با پدیده فعالیتهای اقتصادی بدون اخذ مجوزهای لازم و ساماندهی محیط کسبوکار به گونهای است که شفافیت، عدالت و برابری فرصتها را تضمین کرده و توانایی دولت در نظارت، تنظیمگری و وصول مطالبات را تقویت کند.
یادداشت توجیهی فرمان قانونی مذکور که شامل ۱۴ ماده است، فعالیتهای اقتصادی را از ارکان اساسی پیشرفت و ثبات کشور دانسته و تأکید کرده است که این فعالیتها باید در چارچوبی منظم و مطابق با احکام قانون و مقررات مرتبط انجام شوند تا توسعه اقتصادی پایدار محقق شده و نظم عمومی و منافع عمومی محافظت گردند.
یادداشت توجیهی اشاره کرد که در سالهای گذشته مشاهده شده است که برخی اشخاص، بدون اخذ مجوزهای لازم به فعالیت اقتصادی پرداختهاند که این امر منجر به ایجاد هرجومرج و اختلال در ثبات و نظم بازار شده و تأثیر منفی بر اصول بنیادین حاکم بر محیط کسبوکار گذاشته است.
ماده اول فرمان قانونی، مهمترین اصطلاحات مندرج در آن را تعریف کرده و ماده دوم آن، هر شخص حقیقی یا حقوقی را از مزاولة هرگونه فعالیت اقتصادی در داخل کشور به حساب خود یا به اشتراک با دیگران، مگر در صورت داشتن مجوز لازم از مرجع ذیصلاح یا فراتر رفتن از حدود مجوز صادرشده، منع کرده است. این ممنوعیت زمانی اعمال میشود که فعالیت از طریق شخص دیگری انجام گیرد که امکانپذیری این فعالیت را برای فرد فراهم کرده باشد؛ این امر تأکیدی بر اصل ساماندهی بازار و جلوگیری از بینظمی در فعالیتهای اقتصادی است.
همچنین ماده مذکور، پنهانسازی تجاری را از طریق ممنوعیت امکانسنجی هرگونه فعالیت اقتصادی مغایر با احکام این فرمان قانونی، چه به صورت مستقیم و چه غیرمستقیم یا از هر طریقی، از جمله اجازه استفاده از نام تجاری یا مجوز یا سایر ابزارهایی که امکان فعالیت اقتصادی مغایر با این فرمان را فراهم میکند، منع نموده است.
مواد سوم و چهارم، مجازاتهای ناشی از تخلف از احکام این فرمان قانونی را در بر میگیرد. ماده سوم مقرر میدارد که بدون خلل وارد کردن به هر مجازات شدیدتری که در قانون جزا یا هر قانون دیگری پیشبینی شده است، هر کس مرتکب تخلف از ممنوعیت مندرج در ماده دوم شود، به حبسی به مدت حداقل یک سال و حداکثر سه سال و همچنین به جزای نقدی به مبلغ حداقل ۱۰ هزار دینار و حداکثر ۱۰۰ هزار دینار یا معادل آن از مجموع سودهای بهدستآمده، هر کدام که بیشتر باشد، محکوم خواهد شد و یا به یکی از این دو مجازات. در صورت تعدد اشخاص متخلف یا فعالیتهای متخلف، جزای نقدی نیز تعدد مییابد.
ماده چهارم مقرر میدارد که بدون خلل وارد کردن به هر مجازات شدیدتری که در قانون جزا یا هر قانون دیگری پیشبینی شده است، هر کس مرتکب تخلف از ممنوعیت مندرج در ماده یازدهم شود، به حبسی به مدت حداکثر شش ماه و جزای نقدی به مبلغ حداکثر ۱۰ هزار دینار یا به یکی از این دو مجازات محکوم خواهد شد و در صورت تعدد اشخاص متخلف یا فعالیتهای متخلف، جزای نقدی نیز تعدد مییابد.
ماده پنجم بر مجازات مسئول مدیریت عملیاتی مؤسسه در صورت اثبات اطلاع او از تخلف یا وقوع تخلف به دلیل عدم رعایت وظایفی که مدیریت او ایجاب میکند، تأکید دارد. این امر بر اساس اصل مسئولیت عملیاتی و جلوگیری از مصونیت افراد شاغل در هدایت و نظارت عملیاتی بر فعالیت مورد تخلف است.
همچنین همان ماده، مسئولیت تضامنی شخص حقوقی با کارکنان خود را در صورتی که تخلف به نام شخص حقوقی یا به نفع او ارتکاب یافته باشد، تعیین کرده است؛ این امر تأکیدی بر اصل پاسخگویی سازمانی و تضمینی برای جلوگیری از سوءاستفاده از اشخاص حقوقی به عنوان پوشش قانونی برای اعمال غیرقانونی است.
ماده ششم مقرر داشته است که در صورت محکومیت به یکی از جراید مندرج در این آییننامه قانونی، دادگاه باید حکم به مصادره اموال و منافع بهدستآمده از جرم پنهانسازی تجاری صادر کند تا مجاز از ثمرات غیرقانونی فعالیتهای مغایر خود محروم گردد؛ چرا که این اقدام تأثیر مستقیمی در تحقق بازدارندگی عمومی و خاص دارد.
این نص به رعایت حقوق اشخاص ثالث نیکنیت و جلوگیری از هرگونه سوءاستفاده در کاربرد آن توجه داشته و تأکید میکند که مصادره تنها محدود به عواید جرم، ابزارها، تجهیزات و وسایل مورد استفاده در فعالیت مغایر است، همراه با تعطیل کردن تأسیسه و لغو مجوز و اخراج خارجیها.
ماده هفتم تشدید مجازات در صورت تکرار جرم را تأکید کرده و بیان داشته است که مجازات مقرر در صورت تکرار جرم پنهانسازی تجاری توسط متخلف در عرض پنج سال از تاریخ قطعی شدن حکم محکومیت، دو برابر خواهد شد؛ این امر برای تقویت اصل بازدارندگی خاص و تشدید مسئولیتپذیری در برابر کسانی که علیرغم سابقه مجازات، بر تکرار تخلف اصرار دارند، صورت گرفته است.
ماده هشتم نظام سازش را به عنوان یک گزینه قانونی در نظر گرفته است که از طریق آن میتوان برخی تخلفات را با رعایت ضوابط و شرایط مشخص و بدون نیاز به مجازاتهای سلب آزادی، مگر در مواردی که ضرورت ایجاب کند، حل و فصل نمود. این ماده به وزیر مربوطه یا نماینده وی اجازه داده است پیش از ارجاع دعوا به دادگاه صالح، یا لغو رسیدگی، یا صدور حکم قطعی، در جراید مندرج در این آییننامه قانونی سازش نماید، مشروط بر پرداخت مبلغی معادل حداقل نیمی از حداکثر جریمه مقرر.
همچنین همان ماده شرط پذیرش سازش را رفع تخلف و اصلاح وضعیت قانونی دانسته و نتیجه گرفته است که سازش منجر به انقضای دعوی کیفری میشود. تأکید شده است که این امر مانع از اتخاذ تدابیر اخراج اداری در صورت لزوم برای منافع ملی نیست و در صورت تکرار جرم، سازش پذیرفته نخواهد شد.
ماده نهم به هر کسی که بدون مرتکب بودن، در کشف جراید پنهانسازی تجاری مندرج در این قانون مشارکت کند، از طریق گزارشدهی، پاداش مالی تعیینشده با تصمیم وزیر مربوطه اعطا میکند، به طوری که این پاداش نباید از ده درصد کل جریمههای وصولشده تجاوز کند، مشروط بر ارائه شواهد معتبری که در کشف جرم مورد استناد قرار گیرد و منجر به صدور حکم قطعی محکومیت شود. این ماده همچنین توزیع مساوی پاداش در صورت تعدد گزارشدهندگان جراید مذکور را تعیین کرده است.
ماده دهم به کارکنان مسئول اجرای احکام این آییننامه قانونی، که تعیین آنها با تصمیم وزیر مربوطه یا نماینده وی است، صفت ضابطه قضایی اعطا میکند تا بتوانند وظایف خود را بهطور مؤثر انجام دهند.
ماده یازدهم بر ممنوعیت ممانعت یا جلوگیری از انجام وظایف محوله به کارکنان مربوطه بر اساس این آییننامه قانونی تأکید دارد، چه از طریق جلوگیری از انجام وظایف نظارتی یا بازرسی، چه از طریق امتناع از ارائه اطلاعات یا مدارک درخواستی، یا ارائه اطلاعات یا دادههای نادرست یا گمراهکننده؛ این امر برای تقویت نقش نهادهای نظارتی در اجرای احکام این آییننامه قانونی و تضمین اثربخشی آن صورت گرفته است.
همچنین ماده دوازدهم مقرر داشته است که وزیر مربوطه تصمیمات لازم برای اجرای احکام این آییننامه قانونی را صادر کند و ماده سیزدهم هر حکمی که با احکام آن مغایرت داشته باشد را لغو کرده است.
ماده چهاردهم بیان داشته است: «رئیس مجلس الوزراء و وزیران هر یک در حوزه مسئولیت خود موظف به اجرای این آییننامه قانونی هستند و این آییننامه شش ماه پس از تاریخ انتشار در روزنامه رسمی لازمالاجرا خواهد شد.»
