اجرای «مالیات انتخابی» منتظر تصویب قانون داخلی

- ۲۵۰ میلیون دینار درآمد سالانه مورد انتظار برای دولت

- نوشیدنی‌های «دی‌ایت» از محاسبه ارزش مالیات معاف هستند

- تنباکو، نوشیدنی‌های انرژی‌زا، نوشیدنی‌های گازدار و کالاهای لوکس مشمول مالیات می‌شوند

- محاسبه مالیات یا به صورت درصدی از ارزش هر واحد یا به عنوان مبلغ ثابت یا هر دو

- هماهنگی کدهای «گمرک» و فعال‌سازی مکانیسم وصول از مرزها و بنادر آغاز می‌شود

- استثنائات منطقه خلیج فارس شامل محصولات لبنی، غذای نوزادان و نوشیدنی‌های دارویی است

به محض اینکه شورای وزیران طرح آیین‌نامه قانونی مربوط به توافق‌نامه مشترک مالیات بر انتخابی (انتخابی) کشورهای خلیج فارس و الحاقیه اصلاحی آن را تصویب کند، موجی از پرسش‌ها میان مصرف‌کنندگان و واردکنندگان شکل گرفت. این استفسارات عمدتاً درباره زمان اجرای مالیات جدید، نرخ آن، گروه‌های هدف، مشمولان و مکانیسم وصول آن (ماهانه، فصلی یا سالانه) بود.

از اصل مطلب باید اشاره کرد که نرخ مالیات بر انتخابی و کالاهای مشمول، در توافق‌نامه خلیج فارس تعیین شده است؛ اما اجرای داخلی آن نیازمند تصویب طرح قانونی است که مکانیسم اجرا، مشمولان، رویه‌ها و نحوه ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی و همچنین جزئیات انواع کالاها را مشخص کند.

بنابراین، حتی اگر کشورهای خلیج فارس از سال ۲۰۱۷ این مالیات را در دوره‌های مختلف اجرا کرده باشند، بر اساس توافق‌نامه، «هر کشور عضو موظف است اقدامات داخلی لازم برای تصویب قانون داخلی خود را به منظور اجرای مفاد توافق‌نامه انجام دهد، از جمله تدوین سیاست‌ها و رویه‌های لازم برای اجرای مالیات، به گونه‌ای که با مفاد این توافق‌نامه مغایرت نداشته باشد.»

بر اساس فرمت خلیج فارس، انتظار می‌رود مالیات متعلق به صورت محلی یا به عنوان درصدی از ارزش کالاهای مشمول مالیات انتخابی، یا به عنوان مبلغ مشخصی برای هر واحد از این کالاها محاسبه شود. همچنین امکان محاسبه همزمان درصد و مبلغ مشخص برای هر واحد از کالاهای مشمول وجود دارد.

قیمت فروش خرده‌فروشی کالاهای مشمول، مبنایی است که مالیات متعلق بر اساس آن محاسبه می‌شود. قیمت فروش خرده‌فروشی به قیمتی اطلاق می‌شود که توسط واردکننده یا تولیدکننده برای کالاهای مشمول تعیین شده باشد، یا بر اساس فهرست قیمت‌های استاندارد که به صورت دوره‌ای بین نهادهای مالیاتی کشورهای شورای همکاری خلیج فارس توافق می‌شود، هر کدام که بالاتر باشد. این قیمت شامل مالیات متعلق و مالیات بر ارزش افزوده نیست.

در حالی که هنوز گروه‌های مشمول تعیین نشده‌اند، تجربیات کشورهای خلیج نشان می‌دهد که مالیات انتقایی شامل طیفی از کالاهاست که ممکن است به سلامت عمومی یا محیط زیست آسیب برسانند، به همراه برخی کالاهای لوکس، که از طریق اعمال نرخ‌های مالیاتی متفاوت در چارچوبی یکپارچه خلیجی که نحوه وضع، وصول و نظارت بر تجارت کالاهای مشمول را تنظیم می‌کند، اعمال می‌شود.

لیست کالاهای مشمول شامل نوشیدنی‌های انرژی‌زا با نرخ مالیاتی ۱۰۰ درصد در سطح خلیج، نوشیدنی‌های گازدار با نرخ ۵۰ درصد، و تنباکو و مشتقات آن با نرخ ۱۰۰ درصد است. همچنین مشروبات شیرین‌شده مشمول نرخ‌های متفاوتی بر اساس مقدار قند مصرف‌شده در آن‌ها خواهند بود. در مقابل، نوشیدنی‌های «دیازرو» (بدون قند) از مالیات انتقایی معاف هستند. این مقررات شامل محصولات داخلی، وارداتی و همچنین کالاهای خلیجی و جهانی بدون هیچ‌گونه تبعیضی می‌شود.

تحولاتی در مکانیسم محاسبه مالیات بر مشروبات شیرین‌شده در کشورهای خلیجی از ابتدای سال ۲۰۲۶ به وجود آمده است تا این مالیات بر اساس میزان قند موجود در نوشیدنی به صورت پلکانی محاسبه شود، به جای تکیه بر یک نرخ ثابت برای کل دسته‌بندی.

بر اساس پیش‌بینی‌های سال ۲۰۱۹ که بر اساس قیمت‌های آن دوره انجام شده بود، درآمد سالانه مورد انتظار از اجرای مالیات انتقایی حدود ۲۰۰ میلیون دینار تخمین زده می‌شد. اما با توجه به روند تورم در هفت سال گذشته، به‌ویژه در سال جاری که میانگین تورم به حدود ۲۰ درصد، به‌ویژه برای کالاهای مصرفی، رسیده است، پیش‌بینی می‌شود درآمدهای عمومی به ۲۵۰ میلیون دینار برسد.

در مورد مکانیسم وصول، پیش‌بینی می‌شود این امر از طریق سیستم‌های مرزهای زمینی و بنادر انجام شود. با افزودن کدهای مالیات انتقایی به کدهای گمرکی، وزارت مالیات می‌تواند مبالغ متعلق به خود را از این طریق وصول کند. این بدان معناست که وصول مالیات انتقایی همزمان با ورود کالاهای وارداتی به مرزها صورت می‌گیرد، در حالی که برای کالاهای تولید داخل، وصول از طریق بودجه شرکت‌های مرتبط انجام خواهد شد.

داده‌های تجارت خارجی کویت نشان می‌دهد که ارزش واردات تنباکو و فرآورده‌های آن در سال ۲۰۲۵ به ۷۵.۳۷۶ میلیون دینار رسیده است که نسبت به ۷۰.۰۳۹ میلیون دینار در سال ۲۰۲۴، افزایش ۷.۶ درصدی را نشان می‌دهد. همچنین واردات در سه‌ماهه اول سال ۲۰۲۶ به ۱۶.۵۴ میلیون دینار ثبت شده است.

در مقابل، ارزش واردات گروه شکر و فرآورده‌های آن و عسل در سال ۲۰۲۵ به ۴۹.۴۱۵ میلیون دینار رسید که نسبت به ۵۸.۹۷۴ میلیون دینار در سال ۲۰۲۴، کاهش ۱۶.۲ درصدی را نشان می‌دهد. این رقم در سه‌ماهه اول سال ۲۰۲۶ به ۱۱.۵۷۲ میلیون دینار رسید.

۶- مشروبات شیرین‌شده‌ای که در رستوران‌ها تهیه و در ظروف باز و غیربسته‌بندی شده برای مصرف فوری ارائه می‌شوند.

۷- توافق پیمان خلیج فارس بر معافیت‌های مشخصی برای کالاهایی که نهادهای دیپلماتیک و کنسولی و سازمان‌های بین‌المللی از آن‌ها بهره‌مند می‌شوند، بر اساس شرایط پیمان و اصل معاملة به مثل، افزون بر کالاهای غیرتجاری که مسافران در چارچوب حدود و شرایط گمرکی مقرر همراه دارند.