۳۱ اوت آخرین مهلت برای اعلام مالیاتی بودن آمریکاییها به بانکها و شرکتهای صرافی
بانک مرکزی کویت، کلیه بانکهای داخلی، شرکتهای صرافی و شرکتهای تأمین مالی را در خصوص الزامات گزارشدهی و ابلاغ مطابق با توافقنامه FATCA و معیار گزارشدهی مشترک (CRS) مطلع ساخت تا اقدامات لازم جهت تکمیل و ارسال گزارشهای مورد نظر در مهلت مقرر توسط وزارت مالیات، یعنی ۳۱ اوت جاری، انجام شود.
بر اساس دستورالعمل وزارت مالیات، به نهادهای تحت نظارت بانک مرکزی تأکید شده است که پایبندی به مهلت مقرر الزامی است؛ با این توجه که وزارت مالیات پیشتر به نهادهای مشمول این دو توافقنامه مهلت اضافی برای تکمیل الزامات فنی و عملیاتی مرتبط با تهیه گزارشهای معیار CRS برای سالهای ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ تا زمان مقرر برای راهاندازی مجدد سیستم تبادل اطلاعات FATCA و CRS در سال ۲۰۲۶ اعطا کرده بود. همچنین بر پایبندی به الزامات فنی بهروز شده در مهلتهای تعیینشده توسط وزارت مالیات تأکید شده است که این اقدام در چارچوب مبارزه با فرار مالیاتی، بهبود شفافیت مالیاتی و حفظ اعتبار نظام مالیاتی صورت میگیرد.
شایان ذکر است که قانون انطباق مالیاتی حسابهای خارجی که با نام FATCA شناخته میشود، توسط ایالات متحده آمریکا تصویب و در ژوئیه ۲۰۱۴ لازمالاجرا گردید.
هدف از این قانون، کشف، پیشگیری و خنثیسازی عملیات فرار مالیاتی در خارج از کشور توسط شهروندان آمریکایی یا مقیمین آمریکا است که بهصورت مستقیم یا غیرمستقیم از طریق مؤسسات مالی خارجی خارج از ایالات متحده سرمایهگذاری میکنند.
چندین کشور از جمله کویت، توافقنامه دولتی بیندولتی (IGA) را با ایالات متحده آمریکا امضا کردند تا اجرای مقررات قانون FATCA را توسط مؤسسات مالی در حوزه صلاحیت قضایی خود تسهیل نمایند.
بر اساس این توافقنامه، کویت متعهد میشود اطلاعات مربوط به حسابهای آمریکایی را نزد مؤسسات مالی مرتبط (خارجی) در کویت به اداره درآمدهای داخلی آمریکا (IRS) اطلاع دهد.
از سوی دیگر، معیار گزارشدهی مشترک (CRS) که رسماً به عنوان معیار تبادل خودکار اطلاعات حسابهای مالی شناخته میشود و در ژوئیه ۲۰۱۴ توسط سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) تصویب گردید، بر اساس آن کشورهای عضو ملزم به دریافت برخی اطلاعات از مؤسسات مالی خود و تبادل خودکار آن اطلاعات بهطور سالانه با سایر کشورها هستند.
این معیار مشخص میکند که چه نوع اطلاعاتی باید تبادل شود، کدام مؤسسات مالی موظف به گزارشدهی هستند، انواع مختلف حسابها و اشخاص ساکن از نظر مالیاتی کدامند، و همچنین اقدامات شناسایی مشتری که مؤسسات مالی باید رعایت کنند، چیست.
