«آربیون بیزنس»: معافیت مالیاتی حقوق، مزیت اصلی خلیجی برای رقابت... در سطح جهانی
مجله عربین بیزنس آینده مالیات در کشورهای خلیج فارس را در پرتو اصلاحات مالیاتی سریع و شتابانی که منطقه شاهد آن است، بررسی کرد و تأکید نمود که اعمال نخستین مالیات بر درآمد شخصی در عمان، در حالی که سایر کشورهای شورای همکاری خلیج فارس همچنان به سیاست معافیت حقوق و دستمزد از مالیات بر درآمد پایبند ماندهاند، پرسشهایی را درباره احتمال اتخاذ گامهای مشابه توسط سایر اعضای شورای همکاری در آینده ایجاد کرده است.
این مجله افزود که یکی از بارزترین عوامل جذابیت کشورهای خلیج فارس در طول دههها، عدم اعمال مالیات بر حقوق و دستمزد بوده است؛ امری که به کارمندان، متخصصان و کارآفرینان مهاجر از اقتصادهای با مالیات بالا امکان داد تا تقریباً تمام درآمد خود را حفظ کنند و این منطقه را به مقصدی اصلی برای جذب استعدادها و سرمایهگذاریهای جهانی تبدیل کرده است. با این حال، این الگو در حال تغییر است؛ عمان در ژوئن ۲۰۲۵ قانونی را تصویب کرد که بر اساس آن، مالیات بر درآمد شخصی با نرخ ۵ درصد بر درآمدهای سالانه بالاتر از ۴۲ هزار ریال عمانی اعمال میشود و اجرای آن از ژانویه ۲۰۲۸ آغاز خواهد شد. تأثیر این مالیات تنها بر حدود ۱ درصد از جمعیت محدود میشود.
این مجله اشاره کرد که این تصمیم، با وجود محدودیت تأثیر مستقیم، پیامدهای گستردهتری در سطح منطقه دارد و درها را به روی پرسشهای سرمایهگذاران، مدیران ارشد و مهاجران باز کرده است که آیا سایر کشورهای شورای همکاری خلیج فارس نیز در آینده همین مسیر را دنبال خواهند کرد یا اینکه معافیت مالیاتی حقوق و دستمزد همچنان یکی از ارکان اصلی مدل اقتصادی کشورهای خلیج فارس باقی خواهد ماند.
مجله خاطرنشان ساخت که باور رایج مبنی بر اینکه خلیج فارس منطقهای بدون مالیات است، دیگر دقیق نیست؛ زیرا مالیات بر ارزش افزوده در اکثر کشورهای شورای همکاری اعمال شده است، مالیات بر شرکتها و مالیاتهای انتخابی (انتزاعی) گسترش یافته و الزامات انطباق و افشای اطلاعات در هماهنگی با استانداردهای مالیاتی بینالمللی تقویت شده است. امارات متحده عربی در سال ۲۰۲۳ مالیات بر شرکتهای فدرال را با نرخ ۹ درصد اعمال کرد، در حالی که عربستان سعودی مالیات بر ارزش افزوده را به ۱۵ درصد افزایش داد. همچنین بحرین، عمان و امارات متحده عربی مدیریتهای مالیاتی خود را با سرعتی فزاینده توسعه دادهاند.
این مجله تأکید کرد که حفظ معافیت مالیاتی حقوق و دستمزد، به یک مزیت رقابتی اصلی برای کشورهای خلیج فارس در رقابت با مراکز مالی جهانی تبدیل شده است؛ زیرا این امر به آنها امکان میدهد تا در جذب سرمایهگذاران و متخصصان، نسبت به شهرهایی مانند لندن، سنگاپور، نیویورک، هنگکنگ و زوریخ، توانایی بیشتری داشته باشند. همچنین کشورهایی مانند امارات، قطر و کویت دارای تراز مالی قوی هستند که باعث میشود عدم وجود مالیات بر درآمد شخصی، بخشی جداییناپذیر از هویت اقتصادی و رقابتی آنها باشد.
این مجله تأکید کرد که حقوق و دستمزد همچنان بارزترین استثنا در نظام مالیاتی خلیج فارس محسوب میشود؛ چرا که امارات، عربستان سعودی، قطر، کویت و بحرین همچنان از اعمال مالیات بر درآمد شخصی عمومی بر حقوق و دستمزد خودداری میکنند، در حالی که درآمدهای شخصی در اکثر اقتصادهای پیشرفته مشمول نرخهای مالیاتی بالایی هستند.
این مجله معتقد است که این رویکرد از یک نتیجه ناشی از فراوانی درآمدهای نفتی به یک ابزار استراتژیک برای تقویت توان رقابتی تبدیل شده است؛ ابزاری که از طریق جذب مقرهای منطقهای شرکتهای جهانی، جذب کارآفرینان و متخصصان بینالمللی و مدیران داراییها عمل میکند.
این مجله توضیح داد که تفاوت مدل اقتصادی کشورهای خلیج فارس به وابستگی تاریخی دولتها به درآمدهای نفت و گاز، و سپس به شرکتهای دولتی و صندوقهای ثروت ملی برای تأمین مالی هزینههای عمومی و خدمات پایه، به جای تکیه بر مالیاتهای درآمدی، برمیگردد. با این حال، تمایل دولتها به تنوعبخشی به منابع درآمد در دهه گذشته منجر به اجرای طیف وسیعی از اصلاحات مالیاتی شده است که هدف آن کاهش وابستگی به هیدروکربنها در آینده است.
او به اين نكته اشاره كرد كه عمان به دليل محدوديت ذخاير نفتي خود، بيشترين نياز را به اين تحول داشت؛ چيزي كه اين كشور را به گسترش تدريجي پايه درآمدها از طريق اعمال ماليات بر ارزش افزوده، اصلاح نظام يارانهها و تقويت ماليات عمومي و در نهايت تصويب ماليات بر درآمد شخصي وا داشت. او تأكيد كرد كه طراحي اين ماليات با احتياط انجام شده است، زيرا تنها شامل صاحبان درآمدهاي بالا ميشود و با نرخي پايين اعمال ميگردد تا جذابيت محيط كسبوكار حفظ شود.
او افزود كه كشورهاي خليج فارس در سالهاي اخير تحولي آهسته و آرام در حوزه مالياتي را تجربه كردهاند كه در گسترش چارچوبهاي مالياتي به جاي افزايش نرخهاي مالياتي تجلي يافته است. دولتها به سمت تقويت درآمدها از طريق مالياتهاي مصرف، سود شركتها، سرمايهگذاريها و عوارض مجوزها رفتهاند و همزمان از رشد مستمر بخش خصوصي بهره بردهاند؛ چيزي كه نياز به اعمال ماليات بر حقوق و دستمزد را كاهش داده است.
مجله اشاره كرد كه حكومتهاي خليج فارس ميدانند كه تكيه صرف بر نفت ديگر يك راهبرد بلندمدت نيست، زيرا با نوسانات قيمتها، شتاب تحولات جهاني در بخش انرژي و افزايش الزامات هزينهاي براي خدمات و زيرساختها مواجهاند. با اين حال، آنها در سالهاي گذشته را صرف ساختن سيستم مالياتي متنوعتر كردهاند؛ چيزي كه از طريق اعمال ماليات بر ارزش افزوده، ماليات بر شركتها، تقويت اداره مالياتي و اجراي برنامههاي تنوعبخشي اقتصادي محقق شده است.
مجله يادآور شد كه كارشناسان در حال حاضر انتظار ندارند امارات متحده عربي يا عربستان سعودی در آينده نزديك به اعمال ماليات بر درآمد شخصي دست بزنند. آنها اشاره ميكنند كه هيچ نشانه رسمي از سوي ديگر كشورهاي عضو شورا (مجلس همكاري خليج فارس) به سمت اين موضوع وجود ندارد و هرگونه اقدامي از اين دست، در صورت وقوع، احتمالاً قبل از سال ۲۰۳۰ رخ نخواهد داد و با رويكردي تدريجي مشابه تجربه عمان همراه خواهد بود.
مجله در پايان با اشاره به اينكه اعمال ماليات بر درآمد شخصي به شكل محدود، مشابه مدل عماني، احتمالاً منجر به مهاجرت نيروهاي متخصص خارجي نخواهد شد، خاطرنشان كرد كه بار مالياتي در اين كشورها همچنان بسيار پايينتر از معادل اروپايي، آمريكا شمالی و استرالي آن خواهد بود. در عین حال، عواملی مانند كيفيت زندگی، ثبات، زيرساختها، فرصتهای شغلی و محیط کسبوکار همچنان از مهمترین عناصر جذابی هستند که کشورهای حوزه خلیج فارس در اختیار دارند.
