شناسایی هزینه‌های اضافی و اعتبارات استفاده‌نشده در بودجه
وزارت دارایی در حال تکمیل سیستمی برای مقایسه اعتبارات با هزینه‌های واقعی و تحلیل تفاوت‌ها است.
ترجمهٔ قیاس از القبس — منبع اصلی
ابراهیم محمد - به منظور توسعه مکانیسم‌های پیگیری اجرای بودجه عمومی، وزارت مالیه در حال تکمیل سامانه‌ای است که امکان مقایسه اعتبارات با هزینه‌های واقعی، تحلیل تفاوت‌ها و دلایل آن‌ها، و پیگیری اقدامات اصلاحی مرتبط را فراهم کند؛ این تلاش در چارچوب پروژه توسعه سیستم برنامه‌ریزی و تدوین بودجه‌های بخش عمومی انجام می‌شود. اسناد پروژه نشان می‌دهد که این سامانه باید قادر باشد داده‌های بودجه را در مقابل نتایج واقعی در طول سال مالی نمایش دهد تا امکان تحلیل هزینه‌های مازاد یا اعتبارات استفاده‌نشده به‌طور کامل، و تهیه گزارش‌هایی شامل دلایل انحرافات و تعیین مسئولان اجرای اقدامات اصلاحی فراهم شود. اسناد یادشده حاکی از آن است که الزامات شامل تهیه گزارش‌های انحراف بودجه بر اساس مبنای ماهانه، فصلی و سالانه، و ارائه قالب‌هایی برای مقایسه برآوردها با نتایج واقعی، همراه با امکان استفاده از نسبت‌های مختلف برای تحلیل تفاوت‌ها می‌باشد. همچنین، تهیه گزارش‌هایی که برنامه‌ها را با ارقام واقعی مقایسه کرده و تفاوت‌ها، درصدها و شکاف‌ها نسبت به اهداف تعیین‌شده را مشخص می‌کند، از جمله الزامات است. علاوه بر این، جمع‌بندی گزارش‌های انحراف در سطح ادارات، بخش‌ها و دستگاه‌های تابعه و ارسال آن‌ها به مدیریت نیز مورد نیاز است. اقدامات اصلاحی و اسناد پروژه تأکید کرده‌اند که سامانه مورد نیاز باید امکان شناسایی دلایل انحرافات و تعیین مسئولان اقدامات اصلاحی را فراهم کند، در حالی که یک سوابق حسابرسی (audit trail) برای مستندسازی انحرافات، دلایل و اقدامات متناظر آن‌ها حفظ شود. الزامات دیگر شامل توزیع گزارش‌ها بین ادارات ذی‌ربط و دریافت نظرات آن‌ها، و همچنین نگهداری مسیر حسابرسی برای تمامی گزارش‌ها می‌باشد که این امر بازبینی داده‌ها و پیگیری پردازش‌های مرتبط با تفاوت‌های ثبت‌شده را پشتیبانی می‌کند. وزارت مالیه همچنین الزام کرده است که سامانه قادر باشد تفاوت‌ها را نسبت به مقادیر درج‌شده در بودجه به‌صورت خودکار محاسبه کند، با توجه به تفاوت ماهیت هزینه‌ها و درآمدها، و داده‌های ماهانه را به‌طور خودکار در دوره‌های فصلی جمع‌آوری نماید. علاوه بر این، الزامات شامل استخراج داده‌های واقعی مستقیماً از سیستم مدیریت مالی دولت، بر اساس بازه‌های زمانی مشخص و نیازهای وزارت، می‌باشد که این امر مقایسه بین داده‌های بودجه و عملیات واقعی را پشتیبانی می‌کند. این شامل ارائه گزارش‌ها، داشبوردها و ابزارهای تحلیلی درون سامانه، و امکان جابجایی بین داده‌های جمع‌شده و جزئی برای تسهیل بازبینی ارقام و اجزای آن‌ها می‌باشد.
ضبط اطلاعات و تأیید اسناد بر ضرورت بررسی صحت داده‌ها هنگام ورود آن‌ها، امکان افزودن جزئیات، پیوست‌ها و یادداشت‌های پشتیبان از مقادیر درج‌شده در بودجه، همراه با نگهداری نسخه‌های متعدد از بودجه و برنامه، و پشتیبانی از سوابق حسابرسی و ردیابی رویدادها تأکید کرده است. همچنین شرط شده است که در صورت عدم جمع‌آوری و توزیع داده‌ها در مهلت‌های مقرر، ناظران سیستم به‌طور خودکار مطلع شوند و کاربران بتوانند گزارش‌های خود را بدون نیاز به درخواست از بخش فناوری اطلاعات تهیه کنند. از سوی دیگر، در زمینه برنامه‌ریزی مالی، الزامات شامل پشتیبانی از به‌روزرسانی مستمر پیش‌بینی‌ها بر اساس ارقام واقعی دوره‌های گذشته، تهیه برآوردهای چندساله مکرر برای درآمدها و هزینه‌ها، و همچنین تحلیل سناریوهای مختلف پیش‌بینی‌های مالی بوده است. اسناد اشاره کرده‌اند که وزارت هدف دارد گزارش‌های انعطاف‌پذیری فراهم کند که به تحلیلگران بودجه اجازه دهد زمان بیشتری را به تحلیل داده‌ها اختصاص دهند و زمان صرف‌شده برای جمع‌آوری آن‌ها را کاهش دهند؛ این اقدام بخشی از تلاش‌ها برای توسعه تهیه بودجه، پیگیری آن و صدور گزارش‌های مرتبط است. این پروژه با یکپارچه‌سازی مستقیم با سیستم‌های مالی، ابزارهایی برای کنترل بودجه فراهم می‌کند و همچنین مدیریت مقادیر هر یک از ردیف‌های بودجه را امکان‌پذیر می‌سازد که این امر پیگیری داده‌های مالی و مقادیر مرتبط با آن‌ها را در سیستم جدید پشتیبانی می‌کند. در خصوص بودجه یکپارچه، وزارت بر ضرورت توانایی سیستم برای جمع‌آوری بودجه‌های ارسالی از مراکز هزینه مختلف در سطح فصل‌ها، وزارتخانه‌ها و نهادهای مرتبط، تأکید کرده است. همچنین امکان سفارشی‌سازی فرم‌های مورد استفاده برای تهیه آن‌ها بر اساس نیازهای بخش‌ها و ادارات مختلف فراهم شده است تا به تهیه بودجه یکپارچه دولتی و همچنین بودجه‌های مؤسسات مستقل منجر شود. در زمینه سازماندهی کار، الزامات شامل تأمین سطوح و مسیرهای متعدد تأییدیه‌ها بر اساس رویه‌های وزارت امور مالیه، ارسال خودکار اعلان‌ها و هشدارهای مرتبط با جریان کار از طریق ایمیل، و ارسال پیام‌های یادآوری بر اساس زمان‌های هدف‌گذاری‌شده برای تکمیل فعالیت‌های تهیه بودجه بوده است. در زمینه جریان‌های نقدی، اسناد شامل تهیه برنامه‌های ماهانه‌ای است که جریان‌های نقدی ورودی و خروجی پیش‌بینی‌شده برای نهادهای مختلف را نشان می‌دهد و آن‌ها را به واحد مربوطه در وزارت امور مالیه برای تأیید یا رد ارائه می‌کند. همچنین گزارش‌های جریان‌های نقدی در صورت درخواست فراهم می‌شود که این امر پیگیری شکاف تأمین مالی برآوردی را پشتیبانی می‌کند.
