صدور فرمان قانونی در خصوص مبارزه با پنهانکاری تجاری
امروز یکشنبه، فرمان قانونی شماره ۷۸ سال ۲۰۲۶ در خصوص مبارزه با پنهانکاری تجاری به منظور مقابله با پدیده فعالیتهای اقتصادی بدون اخذ مجوزهای لازم و ساماندهی محیط کسبوکار به گونهای که شفافیت، عدالت و برابری فرصتها را تضمین کند و توانایی دولت را در نظارت، تنظیمگری و وصول مطالبات تقویت نماید، صادر شد.
یادداشت توضیحی فرمان قانونی مذکور که شامل ۱۴ ماده است، بیان میدارد که فعالیتهای اقتصادی از ارکان اساسی پیشرفت و ثبات کشور هستند و باید در چارچوبی منظم، مطابق با احکام قانون و مقررات مرتبط انجام پذیرند تا توسعه اقتصادی پایدار محقق شده و نظم عمومی و منافع عمومی محافظت شوند.
یادداشت توضیحی اشاره کرده است که در سالهای گذشته مشاهده شده برخی اشخاصی که از فعالیت در حوزههای اقتصادی بدون اخذ مجوزهای لازم منع شدهاند، اقدام به چنین فعالیتهایی نمودهاند که این امر منجر به ایجاد هرجومرج و اختلال در ثبات و نظم بازار شده و تأثیر منفی بر اصول بنیادین حاکم بر محیط کسبوکار گذاشته است.
ماده اول فرمان قانونی، مهمترین اصطلاحات مندرج در آن را تعریف کرده و ماده دوم آن، هرگونه شخص حقیقی یا حقوقی را از مزاولة هرگونه فعالیت اقتصادی در داخل کشور به حساب خود یا به اشتراک با دیگران، مگر در صورت داشتن مجوز لازم از مرجع ذیصلاح یا فراتر رفتن از حدود مجوز اعطایی، ممنوع کرده است. این ممنوعیت زمانی اعمال میشود که فعالیت از طریق شخص دیگری انجام گیرد که امکانساز این فعالیت را فراهم کرده باشد؛ این امر تأکیدی بر اصل ساماندهی بازار و جلوگیری از بینظمی در مزاولة فعالیتهای اقتصادی است.
همچنین ماده مذکور، پنهانکاری تجاری را ممنوع کرده است؛ به این معنا که هرگونه تسهیل برای فعالیت هر شخص در مغایرت با احکام این فرمان قانونی، چه به صورت مستقیم و چه غیرمستقیم و به هر وسیلهای، از جمله اجازه استفاده از نام تجاری یا مجوز یا سایر ابزارهایی که امکان فعالیت اقتصادی مغایر با این فرمان را فراهم میکند، ممنوع است.
مواد سوم و چهارم، مجازاتهای ناشی از تخلف از احکام این فرمان قانونی را در بر میگیرد. ماده سوم مقرر میدارد که بدون خلل وارد کردن به هر مجازات شدیدتری که در قانون جزا یا هر قانون دیگری پیشبینی شده است، هر کس ممنوعیت مندرج در ماده دوم را نقض کند، به حبسی به مدت حداقل یک سال و حداکثر سه سال و همچنین به جزای نقدی به مبلغ حداقل ۱۰ هزار دینار و حداکثر ۱۰۰ هزار دینار یا معادل سود کل بهدستآمده، هرکدام که بیشتر باشد، محکوم خواهد شد و یا به یکی از این دو مجازات. جزای نقدی با تعدد اشخاص متخلف یا فعالیتهای متخلف، تعدد مییابد.
ماده چهارم مقرر میدارد که بدون خلل وارد کردن به هر مجازات شدیدتری که در قانون جزا یا هر قانون دیگری پیشبینی شده است، هر کس ممنوعیت مندرج در ماده یازدهم را نقض کند، به حبسی به مدت حداکثر شش ماه و یا به جزای نقدی به مبلغ حداکثر ۱۰ هزار دینار محکوم خواهد شد و یا به یکی از این دو مجازات. جزای نقدی با تعدد اشخاص متخلف یا فعالیتهای متخلف، تعدد مییابد.
ماده پنجم بر مجازات مسئول مدیریت عملیاتی مؤسسه تأکید میکند، در صورتی که علم او به تخلف ثابت شود یا تخلف به دلیل عدم رعایت وظایفی که مدیریت او تحمیل میکند، رخ داده باشد. این امر به منظور اجرای اصل مسئولیت عملیاتی و جلوگیری از مصونیت افراد مسئول در هدایت و نظارت عملیاتی بر فعالیت مورد تخلف است.
همچنین همان ماده، مسئولیت تضامنی شخص حقوقی را با کارکنان خود در صورتی که تخلف به نام شخص حقوقی یا به نفع او ارتکاب یافته باشد، تعیین کرده است؛ این امر تأکیدی بر اصل پاسخگویی سازمانی و تضمینی برای جلوگیری از سوءاستفاده از اشکال حقوقی به عنوان پوشش قانونی برای اعمال غیرقانونی است.
ماده ششم مقرر داشته است که در صورت محکومیت به یکی از جرایم مندرج در این آییننامه قانونی، دادگاه باید حکم به مصادره اموال و منافع بهدستآمده از جرم پنهانسازی تجاری صادر کند تا مجاز از ثمرات غیرقانونی فعالیتهای مغایر خود محروم شود؛ چرا که این اقدام تأثیر مستقیمی در تحقق بازدارندگی عمومی و خاص دارد.
متن مذکور ضمن رعایت ضمانت احترام حقوق اشخاص ثالثِ نیکنیت و جلوگیری از هرگونه سوءاستفاده در اجرا، تأکید کرده است که مصادره تنها محدود به عواید جرم، ابزارها، تجهیزات و وسایل مورد استفاده در فعالیت مغایر بوده و همراه با تعطیل کردن تأسیسات، لغو مجوز و اخراج خارجیها خواهد بود.
ماده هفتم تشدید مجازات در صورت تکرار جرم را تأکید کرده و بیان داشته است که مجازات مقرر در صورت تکرار جرم پنهانسازی تجاری توسط متخلف در течение پنج سال از تاریخ قطعی شدن حکم محکومیت، دو برابر خواهد شد؛ این امر در راستای تقویت اصل بازدارندگی خاص و تشدید مسئولیتپذیری نسبت به کسانی است که علیرغم سابقه مجازات، بر تکرار تخلف اصرار ورزند.
ماده هشتم پذیرش نظام سازش را بهعنوان یک گزینه قانونی در نظر گرفته است که از طریق آن میتوان برخی تخلفات را با رعایت ضوابط و شرایط مشخص و بدون توسل به مجازاتهای سلب آزادی، مگر در مواردی که ضرورت ایجاب کند، حلوفصل نمود. بر اساس این ماده، وزیر مربوطه یا نماینده وی مجاز است پیش از ارجاع دعوی به دادگاه صالح، یا در حین رسیدگی و پیش از صدور حکم قطعی، در جراید مندرج در این آییننامه قانونی سازش نماید؛ مشروط بر اینکه مبلغی معادل حداقل نیمی از حداکثر جریمه مقرر پرداخت شود.
همچنین همان ماده شرط پذیرش سازش را رفع تخلف و اصلاح وضعیت قانونی دانسته و نتیجه گرفته است که با سازش، دعوی کیفری ساقط میشود. تأکید شده است که این امر مانع از اتخاذ تدابیر اخراج اداری در صورت لزوم برای حفظ منافع ملی نخواهد بود و پذیرش سازش در موارد تکرار جرم مجاز نیست.
ماده نهم به هر کس که بدون مرتکب بودن جرم، از طریق گزارشدهی در کشف جرایم پنهانسازی تجاری مندرج در این قانون مشارکت کند، پاداش مالی تعیینشده با تصمیم وزیر مربوطه را اعطا میکند؛ بهطوریکه این پاداش نباید از ده درصد از مجموع جریمههای وصولشده فراتر رود. مشروط بر اینکه گزارشدهنده دلیل معتبری برای کشف جرم ارائه دهد و منجر به صدور حکم قطعی محکومیت شود. این ماده همچنین تعیین کرده است که در صورت تعدد گزارشدهندگان، پاداش بهطور مساوی بین آنها توزیع خواهد شد.
ماده دهم به کارکنان مسئول اجرای احکام این آییننامه قانونی که تعیین آنها با تصمیم وزیر مربوطه یا نماینده وی است، صلاحیت ضابطین دادگستری اعطا میکند تا بتوانند وظایف خود را بهطور مؤثر انجام دهند.
ماده یازدهم بر ممنوعیت ممانعت یا جلوگیری کارکنان ذیصلاح از انجام مأموریتهای محوله بر اساس این آییننامه قانونی تأکید دارد؛ چه از طریق جلوگیری از انجام اقدامات نظارتی یا بازرگانی، امتناع از ارائه اطلاعات یا مدارک درخواستی، و یا ارائه دادهها و اطلاعات نادرست یا گمراهکننده. این امر در جهت تقویت نقش نهادهای نظارتی در اجرای احکام این آییننامه قانونی و تضمین اثربخشی آن است.
همچنین ماده دوازدهم مقرر داشته است که وزیر مربوطه تصمیمات لازم برای اجرای احکام این آییننامه قانونی را صادر کند و ماده سیزدهم هر حکمی را که با احکام آن مغایرت داشته باشد، لغو نموده است.
ماده چهاردهم بیان داشته است: «رئیس مجلس الوزراء و وزیران هر یک در حدود صلاحیت خود مکلف به اجرای این آییننامه قانونی هستند و این آییننامه شش ماه پس از تاریخ انتشار در روزنامه رسمی لازمالاجرا خواهد بود.»
