صدور فرمان قانونی در خصوص مبارزه با پنهانکاری تجاری: ریشهکنی پدیده فعالیتهای اقتصادی بدون اخذ مجوزهای لازم
قانون شماره ۷۸ سال ۲۰۲۶ در خصوص مبارزه با پنهانکاری تجاری به منظور مقابله با پدیده فعالیتهای اقتصادی بدون اخذ مجوزهای لازم و ساماندهی محیط کسبوکار به گونهای که شفافیت، عدالت و برابری فرصتها را تضمین کند و توانایی دولت را در نظارت، تنظیمگری و وصول مطالبات تقویت نماید، صادر شد.
یادداشت تفسیری قانون مذکور که شامل ۱۴ ماده است، فعالیتهای اقتصادی را از ارکان اساسی پیشرفت و ثبات کشور دانسته و تأکید کرده است که این فعالیتها باید در چارچوبی منظم و مطابق با احکام قانون و مقررات مرتبط انجام پذیرند تا توسعه اقتصادی پایدار محقق شده و نظم عمومی و منافع عمومی محافظت شوند.
یادداشت تفسیری اشاره کرده است که در سالهای گذشته مشاهده شده برخی اشخاصی که از مزاولة فعالیتهای اقتصادی منع شدهاند، بدون اخذ مجوزهای لازم اقدام به انجام آن نمودهاند که این امر منجر به ایجاد بینظمی و اختلال در ثبات و نظم بازار شده و تأثیر منفی بر اصول بنیادین حاکم بر محیط کسبوکار گذاشته است.
ماده اول قانون، مهمترین اصطلاحات مندرج در آن را تعریف کرده و ماده دوم هرگونه شخص حقیقی یا حقوقی را از مزاولة هرگونه فعالیت اقتصادی در داخل کشور به حساب خود یا به اشتراک با دیگران، مگر در صورت داشتن مجوز لازم از مرجع ذیصلاح یا فراتر رفتن از حدود مجوز صادر شده، ممنوع کرده است. این ممنوعیت زمانی اعمال میشود که فعالیت از طریق شخص دیگری که امکانپذیرکننده این فعالیت باشد، صورت گیرد؛ این امر تأکیدی بر اصل ساماندهی بازار و جلوگیری از هرجومرج در مزاولة فعالیتهای اقتصادی است.
همچنین ماده مذکور پنهانکاری تجاری را از طریق ممنوعیت تمهید مقدمات برای مزاولة هرگونه فعالیت اقتصادی مغایر با احکام این قانون، چه به صورت مستقیم و چه غیرمستقیم یا از هر طریقی، از جمله اجازه استفاده از نام تجاری یا مجوز یا سایر ابزارهایی که امکان فعالیت غیرقانونی را فراهم میکند، منع کرده است.
مواد سوم و چهارم، مجازاتهای ناشی از تخلف از احکام این قانون را تعیین کردهاند. ماده سوم مقرر داشته است که بدون خلل وارد کردن به هر مجازات شدیدتری که در قانون جزا یا هر قانون دیگری پیشبینی شده، هر کس ممنوعیت مندرج در ماده دوم را نقض کند، به حبسی به مدت حداقل یک سال و حداکثر سه سال و یا جزای نقدی به مبلغ حداقل ۱۰ هزار دینار و حداکثر ۱۰۰ هزار دینار یا معادل آن از مجموع سودهای بهدستآمده (هرکدام که بیشتر باشد) و یا یکی از این دو مجازات محکوم خواهد شد. جزای نقدی با تعدد اشخاص متخلف یا فعالیتهای متخلف، تعدد مییابد.
ماده چهارم مقرر داشته است که بدون خلل وارد کردن به هر مجازات شدیدتری که در قانون جزا یا هر قانون دیگری پیشبینی شده، هر کس ممنوعیت مندرج در ماده یازده را نقض کند، به حبسی به مدت حداکثر شش ماه و یا جزای نقدی به مبلغ حداکثر ۱۰ هزار دینار و یا یکی از این دو مجازات محکوم خواهد شد. جزای نقدی با تعدد اشخاص متخلف یا فعالیتهای متخلف، تعدد مییابد.
ماده پنجم بر مجازات مسئول مدیریت واقعی تأسیسات تأکید کرده است اگر ثابت شود که او از تخلف آگاه بوده یا تخلف به دلیل عدم انجام وظایفی که مدیریت او تحمیل میکند، رخ داده باشد. این امر بر اساس اصل مسئولیت واقعی و جلوگیری از مصونیت افراد شاغل در هدایت و نظارت عملی بر فعالیت مورد تخلف، اعمال میشود. همچنین این ماده مسئولیت تضامنی شخص حقوقی را با کارکنان خود در صورتی که تخلف به نام شخص حقوقی یا به نفع آن ارتکاب یابد، تعیین کرده است تا اصل پاسخگویی سازمانی تأکید شده و از سوءاستفاده از شخصیتهای حقوقی به عنوان پوشش قانونی برای اعمال غیرقانونی جلوگیری شود.
ماده ششم مقرر داشته است که دادگاه در صورت محکومیت به یکی از جرایم مندرج در این قانون، باید حکم به مصادره اموال و سودهای بهدستآمده از جرم پنهانکاری تجاری دهد تا مجاز از ثمرات غیرقانونی فعالیتهای متخلف محروم شود و این امر تأثیر مستقیمی در تحقق بازدارندگی عمومی و خاص دارد. متن قانون با رعایت احترام به حقوق اشخاص ثالث نیکنیت و جلوگیری از هرگونه سوءاستفاده در اجرا، تأکید کرده است که مصادره محدود به عواید جرم، ابزارها، تجهیزات و وسایل مورد استفاده در فعالیت متخلف است، همراه با تعطیلی تأسیس و لغو مجوز و اخراج خارجیها.
ماده هفتم تشدید مجازات در صورت تکرار جرم را تأکید کرده و بیان داشته است که مجازات مقرر در صورت تکرار جرم پنهانکاری تجاری توسط متخلف در خلال پنج سال از تاریخ قطعی شدن حکم محکومیت، دو برابر خواهد شد. این امر تقویت اصل بازدارندگی خاص و تشدید پاسخگویی در قبال کسانی است که علیرغم سابقه مجازات، بر تکرار تخلف اصرار ورزند.
ماده هشتم پذیرش سازش را به عنوان یک گزینه قانونی در نظر گرفته است که از طریق آن میتوان برخی تخلفات را بر اساس ضوابط و شرایط مشخص و بدون مراجعه به مجازاتهای سلب آزادی (مگر در موارد ضروری) حلوفصل کرد. این ماده به وزیر ذیصلاح یا نماینده وی اجازه داده است پیش از ارجاع پرونده به دادگاه صالح، یا پس از ارجاع و پیش از صدور حکم قطعی، در جرایم مندرج در این قانون سازش نماید. این سازش مشروط به پرداخت مبلغی معادل حداقل نیمی از سقف جزای نقدی مقرر است. همچنین این ماده مقرر داشته است که برای پذیرش سازش، رفع تخلف و اصلاح وضعیت قانونی الزامی است و سازش منجر به سقوط دعوی کیفری میشود. تأکید شده است که این امر مانع از اتخاذ تدابیر اخراج اداری در صورت لزوم منافع ملی نمیشود و در صورت تکرار جرم، سازش پذیرفته نخواهد شد.
ماده نهم به هر کسی که بدون مشارکت در ارتکاب جرم، از طریق گزارش دادن، در کشف جرایم پنهانکاری تجاری مندرج در این قانون نقش داشته باشد، پاداش مالی تعیین شده به موجب تصمیم وزیر ذیصلاح را اعطا میکند. این پاداش نباید از ۱۰ درصد از مجموع کل جزای نقدی وصولی فراتر رود، مشروط بر ارائه شواهد معتبر که منجر به کشف جرم و صدور حکم قطعی محکومیت شود. همچنین این ماده تعیین کرده است که در صورت تعدد گزارشدهندگان، پاداش به صورت مساوی بین آنها توزیع خواهد شد.
ماده دهم به کارکنانی که مسئول اجرای احکام این قانون هستند و نام آنها به موجب تصمیم وزیر ذیصلاح یا نماینده وی تعیین میشود، صلاحیت ضابطین دادگستری اعطا میکند تا بتوانند وظایف خود را به صورت مؤثر انجام دهند.
ماده یازده ممانعت یا جلوگیری کارکنان ذیصلاح از انجام وظایف محوله بر اساس این قانون را ممنوع کرده است؛ چه از طریق جلوگیری از انجام اقدامات نظارتی و بازرسی، امتناع از ارائه اطلاعات یا مدارک درخواستی، و یا ارائه اطلاعات و دادههای نادرست یا گمراهکننده. این امر برای تقویت نقش نهادهای نظارتی در اجرای احکام این قانون و تضمین اثربخشی آن است.
ماده دوازده مقرر داشته است که وزیر ذیصلاح تصمیمات لازم برای اجرای احکام این قانون را صادر کند و ماده سیزدهم هر حکمی که با احکام این قانون در تعارض باشد را لغو کرده است.
ماده چهاردهم بیان داشته است: «رئیس مجلس الوزراء و وزیران هر یک در حدود صلاحیت خود مکلف به اجرای این قانون بوده و شش ماه پس از انتشار آن در روزنامه رسمی لازمالاجرا خواهد بود.»
